Les chiffres ne mentent pas : la disparition de la taxe d’habitation sur la résidence principale ne signe pas la fin de toutes les contributions locales. Un soulagement pour certains, une surprise amère pour d’autres. Alors, qui reste appelé à passer à la caisse en 2025 ?
Qui reste redevable de la taxe d’habitation en 2025 ?
La réforme de la taxe d’habitation a profondément remodelé la fiscalité sur les logements en France. Oui, la résidence principale échappe désormais à la taxe d’habitation, mais certains propriétaires doivent toujours composer avec cette imposition. La suppression n’est pas synonyme de disparition pour tout le monde.
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Les détenteurs de résidences secondaires reçoivent chaque année un avis de taxe d’habitation sur ces biens. Appartements utilisés épisodiquement, maisons de famille, tout ce qui ne constitue pas le lieu de vie principal conserve un statut fiscal distinct. Autre situation : dans de nombreuses communes, la taxe sur les logements vacants (TLV) cible des biens inoccupés depuis plus d’un an, sauf quelques cas spécifiques prévus par la réglementation.
Voici les principales catégories de personnes encore concernées par la taxe d’habitation et la TLV :
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- Propriétaires de résidences secondaires
- Usufruitiers de logements non utilisés comme lieu principal de vie
- Détenteurs de logements vacants soumis à la TLV
Ici, tout tourne autour du concept de résidence principale. Seul le logement occupé en continu par son propriétaire ou locataire bénéficie réellement de la réforme. Le reste, qu’il s’agisse d’un simple pied-à-terre, d’une maison familiale héritée ou d’un logement vide, reste dans le champ de la taxe. Le montant, lui, dépend de la localisation, de la taille du logement et de l’usage qui en est fait. D’ailleurs, dans de nombreux territoires désormais confrontés à une pression immobilière inédite, certaines municipalités ont décidé de majorer la taxe sur les résidences secondaires, histoire de rendre le logement plus accessible aux habitants à l’année.
Suppression pour les résidences principales : où en est-on vraiment ?
Dès 2023, la taxe d’habitation sur les résidences principales s’est effectivement effacée pour tous les foyers, modifiant en profondeur la relation à l’impôt local. Plus de lignes dédiées sur les avis d’imposition à l’automne, pour la majorité des habitants. La suppression, débutée par paliers depuis 2018, s’applique à tous depuis l’an dernier.
La règle est stricte : seuls les logements occupés au titre de résidence principale profitent pleinement de la suppression. Pour bénéficier de ce dégrèvement, il faut vivre dans le logement au moins huit mois par an, quelle que soit la situation (propriétaire, locataire, hébergé à titre gratuit). Une chambre louée de temps à autre pour du tourisme, ou un aller-retour professionnel, ne suffisent pas. Les personnes logées gracieusement à condition que ce soit leur vraie adresse principale entrent aussi dans le périmètre protégé.
Il existe néanmoins des cas particuliers à surveiller : par exemple, une dépendance située à une autre adresse (box, cave non attenante) risque de ne pas être couverte par la suppression. Il devient vite nécessaire de vérifier sa situation précisément, car l’administration peut exiger des justificatifs attestant de l’occupation. Depuis l’effacement de la redevance télé au passage, l’avis d’imposition ne mentionne plus non plus cette contribution. La page de la taxe d’habitation sur la résidence principale s’est bel et bien tournée.
Résidences secondaires : quelles règles spécifiques s’appliquent ?
La taxe d’habitation, pour beaucoup, continue de faire partie du quotidien dès lors que l’on possède une résidence secondaire. Sur ces biens, la contribution reste calculée selon la valeur locative cadastrale et le taux appliqué par la commune où se trouve le logement.
Dans de nombreux centres urbains et villes touristiques, la donne change : la surtaxe sur les résidences secondaires s’amplifie. Depuis l’an passé, plus de deux mille communes en zone tendue peuvent appliquer une majoration pouvant monter jusqu’à 60 %. Objectif déclaré : libérer des logements pour les résidents permanents et réguler le marché dans les endroits les plus sollicités.
Pour annoncer quelques situations spécifiques, voici deux cas qui méritent votre attention :
- Les logements meublés proposés à la location saisonnière ou classés meublé de tourisme restent en principe imposés à la taxe d’habitation, à moins que leur utilisation ne les fasse basculer vers le statut de locaux professionnels.
- Les logements vacants entrent dans le champ d’une taxe sur les logements vacants, qui poursuit la même logique : inciter à remettre les biens sur le marché.
Pour les propriétaires de résidences secondaires, la suppression annoncée ne change rien : la facture dépendra des décisions politiques locales et du contexte immobilier. Plus une commune manque de logements accessibles, plus la taxe grimpe. Ce mécanisme nourrit un vrai débat de fond sur la place que chacun souhaite donner au logement sur son territoire.
Mettre à jour sa situation fiscale : démarches et conseils pratiques
Impossible désormais d’échapper à la déclaration d’occupation, imposée par la réforme. Chaque propriétaire doit renseigner, dans l’espace consacré à la gestion de ses biens immobiliers, la situation précise de chaque logement au 1er janvier de l’année. Cette étape est particulièrement surveillée pour les résidences secondaires qui restent concernées par la taxe.
Omettre une information ou fournir une déclaration imprécise, c’est risquer une taxation inadaptée, voire une majoration. Il est donc préférable de vérifier minutieusement le type d’occupation, le nom de l’occupant, la vacance potentielle du bien… Toute la mécanique repose sur des déclarations exactes, et c’est encore plus vrai lorsqu’il s’agit d’un logement vacant.
Pour optimiser la gestion de sa situation fiscale, voici les étapes clés à suivre pour déclarer correctement :
- Connectez-vous à votre espace particulier sur le site des impôts.
- Rendez-vous dans la rubrique « gérer mes biens immobiliers ».
- Renseignez la situation de chaque habitation : principale, secondaire, vacante, louée.
L’avis d’imposition reçu à l’automne détaillera le montant dû et précisera les éventuelles majorations appliquées. En cas de doute ou de contestation, prenez contact avec l’administration fiscale par écrit, via la messagerie sécurisée dédiée. Déclarer dans les temps, surveiller l’avis d’imposition, régulariser chaque situation : ces réflexes protègent de mauvaises surprises et facilitent le règlement des situations complexes.
La suppression de la taxe d’habitation sur la résidence principale écrit une nouvelle page du paysage fiscal, mais les résidences secondaires doivent continuer à composer avec des règles mouvantes. L’exercice 2025 réserve sans nul doute de nouveaux arbitrages, et la carte des contributions locales s’ajuste encore à l’évolution du logement, du marché et des priorités des territoires.
